Transakcje internetowe, podobnie jak transakcje dokonywane w tradycyjny sposób, podlegają przepisom podatkowym. Obowiązki podatkowe w przypadku transakcji internetowych zależą od tego, czy osoba dokonująca transakcji prowadzi działalność gospodarczą, a także od tego, czy transakcja odbywa się w Polsce, czy za granicą.
Skontaktuj się z naszym wirtualnym biurem, abyśmy mogli przedstawić Ci naszą ofertę i porozmawiać o Twoich potrzebach!
Obowiązki podatkowe osób prowadzących działalność gospodarczą
Osoby prowadzące działalność gospodarczą w Polsce są zobowiązane do uiszczania podatków od dochodu (PIT) i podatku od towarów i usług (VAT).
- Podatek dochodowy
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest obliczany od dochodu osiągniętego przez przedsiębiorcę w danym roku podatkowym. Podstawą opodatkowania jest przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu.
W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności gospodarczej, istnieje możliwość wyboru jednej z następujących form opodatkowania:
- skala podatkowa – stawki podatku dochodowego w 2023 roku wynoszą 12% i 32%;
- podatek liniowy – stawka podatku dochodowego wynosi 19%;
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej;
- karta podatkowa – stawki karty podatkowej są uzależnione od miejsca prowadzenia działalności gospodarczej oraz liczby osób zatrudnionych.
Podatek od towarów i usług
Podatek od towarów i usług (VAT) jest podatkiem od wartości dodanej, który jest naliczany na każdym etapie obrotu gospodarczego. Obowiązek podatkowy w zakresie VAT powstaje w momencie dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi.
Przedsiębiorcy, którzy osiągają obrót w wysokości nieprzekraczającej 200 000 zł w ciągu roku podatkowego, mogą skorzystać z tzw. zwolnienia z VAT.
Obowiązki podatkowe osób nieprowadzących działalności gospodarczej
Osoby nieprowadzące działalności gospodarczej w Polsce są zobowiązane do uiszczania podatku od sprzedaży towarów lub usług, jeżeli w ciągu 6 miesięcy od dnia zakupu towaru lub usługi odsprzedadzą go po wyższej cenie.
Podatek od sprzedaży towarów lub usług jest obliczany od różnicy pomiędzy ceną zakupu a ceną sprzedaży. Stawka tego podatku wynosi 12%.
Obowiązki podatkowe w przypadku transakcji międzynarodowych
W przypadku transakcji międzynarodowych, opodatkowanie może być uzależnione od tego, czy transakcja odbywa się w obrębie Unii Europejskiej, czy poza nią.
Potrzebujesz przestrzeni biurowej by móc realizować swoje zadania i rozwijać działalność? Zapoznaj się z naszą ofertą coworkingu!
Transakcje w obrębie Unii Europejskiej
Od 1 lipca 2021 roku obowiązuje pakiet VAT e-commerce, który dotyczy sprzedaży towarów na odległość, w tym sprzedaży towarów importowanych z krajów trzecich.
W ramach pakietu VAT e-commerce wprowadzono nowe zasady opodatkowania sprzedaży towarów na odległość, które mają na celu ujednolicenie zasad opodatkowania w poszczególnych państwach członkowskich Unii Europejskiej.
Zgodnie z nowymi zasadami, sprzedaż towarów na odległość dokonywana do konsumentów w Unii Europejskiej przez sprzedawców niemających siedziby w UE podlega opodatkowaniu według stawki VAT obowiązującej w państwie członkowskim, do którego towary są dostarczane.
Sprzedawcy niemający siedziby w UE, którzy dokonują sprzedaży towarów na odległość do konsumentów w UE, są zobowiązani do zarejestrowania się do VAT w państwie członkowskim, do którego towary są dostarczane.
Transakcje z krajami trzecimi
W przypadku transakcji z krajami trzecimi, opodatkowanie może być uzależnione od tego, czy towary są importowane, czy eksportowane.
- Import towarów
Import towarów do Polski podlega opodatkowaniu cłem i podatkiem VAT.
Stawki cła są uzależnione od rodzaju importowanych towarów. Stawka podatku VAT od importu towarów wynosi 23%.
- Eksport towarów
Eksport towarów z Polski jest zwolniony z cła i podatku VAT.
Podsumowując, obowiązki podatkowe w przypadku transakcji internetowych zależą od wielu czynników, takich jak rodzaj transakcji, miejsce jej dokonywania, czy status podatnika. Przed rozpoczęciem działalności gospodarczej w Internecie, warto dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
Renata Kowalska