Amortyzacja samochodów firmowych polega na stopniowym zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów wartości samochodu jako środka trwałego. Oznacza to, że co miesiąc uwzględnia się w kosztach wydatki związane z zakupem samochodu. Mamy wtedy do czynienia z tzw. odpisami amortyzacyjnymi.
Skontaktuj się z naszym wirtualnym biurem, abyśmy mogli przedstawić Ci naszą ofertę i porozmawiać o Twoich potrzebach!
Aby amortyzować samochód firmowy, należy spełnić następujące warunki:
- Samochód musi być środkiem trwałym, czyli jego wartość początkowa musi przekraczać 10 000 zł.
- Samochód musi być wykorzystywany w działalności gospodarczej przez co najmniej 6 miesięcy.
- Samochód nie może być przeznaczony do odpłatnego przewozu osób.
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się według Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych. Dla samochodów osobowych podstawowa roczna stawka amortyzacyjna wynosi 20%. Oznacza to, że okres dokonywania amortyzacji samochodu w firmie wynosi 5 lat.
Przykład:
Jeśli firma kupi samochód osobowy za 50 000 zł, to roczny odpis amortyzacyjny wyniesie 10 000 zł (50 000 zł x 20%). Miesięczny odpis amortyzacyjny wyniesie 833,33 zł (10 000 zł / 12 miesięcy).
Odpisy amortyzacyjne można dokonywać liniowo lub przyspieszoną metodą amortyzacji. Liniowa metoda amortyzacji polega na tym, że odpisy są dokonywane w równych kwotach przez cały okres amortyzacji. Przyspieszona metoda amortyzacji umożliwia dokonywanie większych odpisów amortyzacyjnych w początkowym okresie użytkowania samochodu.
Aby skorzystać z przyspieszonej metody amortyzacji, należy spełnić następujące warunki:
- Samochód musi być wykorzystywany w działalności gospodarczej przez co najmniej 3 lata.
- Samochód musi spełniać określone warunki techniczne.
Przyspieszona metoda amortyzacji może być stosowana w przypadku samochodów osobowych, których wartość początkowa nie przekracza 150 000 zł. W przypadku samochodów o wartości początkowej powyżej 150 000 zł, przyspieszona metoda amortyzacji może być stosowana tylko w przypadku samochodów, które spełniają określone warunki techniczne.
Potrzebujesz przestrzeni biurowej by móc realizować swoje zadania i rozwijać działalność? Zapoznaj się z naszą ofertą coworkingu!
Warto pamiętać, że odpisy amortyzacyjne można dokonywać tylko w przypadku samochodów, które są wykorzystywane w działalności gospodarczej. Jeśli samochód jest wykorzystywany również do celów prywatnych, to odpisy amortyzacyjne muszą być pomniejszone o wartość wykorzystywania samochodu do celów prywatnych.
Odpisy amortyzacyjne należy uwzględniać w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. W zeznaniu rocznym PIT lub CIT należy wykazać odpisy amortyzacyjne w części, w jakiej zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
Renata Kowalska