Jednorazowa amortyzacja podatkowa to możliwość jednorazowego, w miesiącu oddania do używania, zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wartości początkowej środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.
Jednorazowa amortyzacja może być zastosowana w dwóch przypadkach:
- dla środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 zł,
- dla fabrycznie nowych środków trwałych o wartości początkowej od 10 000 zł do 100 000 zł, w ramach pomocy de minimis.
Skontaktuj się z naszym wirtualnym biurem, abyśmy mogli przedstawić Ci naszą ofertę i porozmawiać o Twoich potrzebach!
W przypadku środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 zł, jednorazowa amortyzacja jest dokonywana na podstawie art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub art. 16k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W tym przypadku nie ma konieczności dokonywania dodatkowych formalności, takich jak wprowadzenie środka trwałego do ewidencji środków trwałych.
W przypadku fabrycznie nowych środków trwałych o wartości początkowej od 10 000 zł do 100 000 zł, jednorazowa amortyzacja jest dokonywana na podstawie art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub art. 16k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W tym przypadku przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:
- być podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych lub podatku dochodowego od osób prawnych,
- nie być beneficjentem pomocy de minimis w ciągu ostatnich trzech lat podatkowych,
- nie być w stanie likwidacji lub upadłości.
Przedsiębiorca, który chce skorzystać z jednorazowej amortyzacji, musi złożyć w urzędzie skarbowym informację o jednorazowym odpisie amortyzacyjnym, w terminie do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji.
Potrzebujesz przestrzeni biurowej by móc realizować swoje zadania i rozwijać działalność? Zapoznaj się z naszą ofertą coworkingu!
Jednorazowa amortyzacja może być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy chcą obniżyć swoje podatki. Dzięki niej przedsiębiorca może odliczyć od przychodów wartość początkową środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej w całości, w miesiącu oddania ich do używania.
Renata Kowalska