Ulga na złe długi to preferencja podatkowa, która umożliwia podatnikom odzyskanie podatku VAT i/lub podatku dochodowego od towarów i usług w przypadku, gdy wierzytelność nie została uregulowana przez dłużnika w terminie 90 dni od dnia upływu terminu płatności wskazanego na fakturze lub umowie.
Potrzebujesz przestrzeni biurowej by móc realizować swoje zadania i rozwijać działalność? Zapoznaj się z naszą ofertą coworkingu!
Ulga na złe długi w podatku VAT
W przypadku podatku VAT ulga na złe długi polega na skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona.
Ulga na złe długi w podatku dochodowym
W przypadku podatku dochodowego ulga na złe długi polega na odliczeniu od dochodu straty podatkowej w wysokości niezapłaconej należności, pomniejszonej o podatek VAT, który został naliczony od tej należności.
Warunki skorzystania z ulgi na złe długi
Aby skorzystać z ulgi na złe długi, muszą zostać spełnione następujące warunki:
- wierzytelność musi być wymagalna, tj. upłynął termin płatności wskazany na fakturze lub umowie;
- nieściągalność wierzytelności musi zostać uprawdopodobniona, co oznacza, że wierzyciel musi podjąć działania w celu odzyskania należności, np. wysłać dłużnikowi wezwanie do zapłaty, rozpocząć postępowanie sądowe lub komornicze;
- wierzytelność musi pochodzić z dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju.
Skontaktuj się z naszym wirtualnym biurem, abyśmy mogli przedstawić Ci naszą ofertę i porozmawiać o Twoich potrzebach!
Sposób wyliczenia ulgi na złe długi
Ulga na złe długi w podatku VAT obliczana jest w następujący sposób:
Kwota ulgi = Wartość wierzytelności netto * Kwota VAT
Ulga na złe długi w podatku dochodowym obliczana jest w następujący sposób:
Kwota ulgi = Wartość wierzytelności netto - Kwota VAT
Jak wykazać ulgę na złe długi
Ulga na złe długi w podatku VAT wykazywana jest w części ewidencyjnej i deklaracyjnej pliku JPK_VAT. Podmioty, które stosują wspomnianą ulgę, muszą oznaczyć w JPK pole „Korekta Podstawy Opodatkowania”.
Ulga na złe długi w podatku dochodowym wykazywana jest w zeznaniu rocznym PIT lub CIT.
Renata Kowalska